*Pilier 3a en 2026 : vous pouvez désormais rattraper certaines cotisations manquantes. * Une nouvelle règle importante entre en vigueur en 2026 : il devient possible, sous certaines conditions, de rattraper rétroactivement des cotisations manquantes au pilier 3a. Une évolution qui peut représenter une véritable opportunité pour optimiser sa prévoyance et sa situation fiscale.
Ce qui change en 2026:
Jusqu'à présent, lorsqu'une année se terminait sans avoir versé le montant maximal autorisé sur son pilier 3a, la possibilité de cotiser pour cette année était définitivement perdue.
La réglementation évolue.
À partir de 2026, certaines lacunes de cotisations apparues dès 2025 pourront être comblées ultérieurement par un rachat.
Concrètement, une personne qui n'a pas cotisé au maximum de ses possibilités en 2025 pourra, si elle remplit les conditions prévues, effectuer un rachat en 2026.
Il sera ensuite possible de rattraper certaines lacunes sur une période pouvant aller jusqu'à 10 ans.
Attention cependant : cette possibilité ne permet pas de récupérer des années antérieures à 2025.
Quels sont les montants du pilier 3a en 2026 ?
Pour l'année fiscale 2026, les montants maximaux restent inchangés.
Pour une personne salariée affiliée à une caisse de pension :
Jusqu'à 7'258 CHF par année.
Pour une personne exerçant une activité indépendante sans affiliation à une institution de prévoyance :
Jusqu'à 20 % du revenu annuel, avec un maximum de 36'288 CHF par année.
Les cotisations ordinaires versées au pilier 3a peuvent être déduites du revenu imposable dans les limites prévues par la législation.
Peut-on simplement verser deux fois 7'258 CHF en 2026 ?
Pas automatiquement.
Le rachat répond à plusieurs conditions.
Pour pouvoir rattraper une lacune de 2025, il faut notamment avoir été autorisé à cotiser au pilier 3a pendant l'année concernée.
Il faut également avoir versé l'intégralité de la cotisation ordinaire à laquelle on a droit pour 2026 avant de pouvoir effectuer le rachat correspondant à l'année 2025.
Le montant effectivement rachetable dépend donc de la situation personnelle et des cotisations qui avaient déjà été effectuées.
Pourquoi cette nouvelle possibilité est-elle intéressante ?
Le pilier 3a répond à deux objectifs principaux.
- Renforcer sa prévoyance Une année sans cotisation peut représenter plusieurs milliers de francs qui ne sont pas investis pour la retraite.
Sur une longue période, l'effet peut devenir important.
La possibilité de rattraper certaines lacunes permet donc de renforcer progressivement son capital de prévoyance.
- Profiter d'une déduction fiscale supplémentaire
Les rachats admis peuvent être déduits fiscalement l'année durant laquelle ils sont effectués.
Selon le revenu, le canton de résidence, la situation familiale et le montant du rachat, l'intérêt fiscal peut donc être significatif.
Mais attention : verser le maximum n'est pas nécessairement la meilleure stratégie pour tout le monde.
Faut-il forcément verser le maximum dans son pilier 3a ?
Non.
C'est justement l'une des erreurs fréquentes en matière de prévoyance : considérer le pilier 3a isolément.
Une stratégie cohérente doit notamment tenir compte :
de votre revenu ; de votre situation fiscale ; de votre canton de résidence ; de votre situation familiale ; de votre 2e pilier ; de vos projets immobiliers ; de votre capacité d'épargne ; de vos autres solutions de prévoyance et d'investissement.
Le montant optimal pour une personne n'est donc pas nécessairement celui d'une autre.
Banque ou assurance : où détenir son pilier 3a ?
Il existe principalement deux grandes possibilités pour constituer un pilier 3a : auprès d'une banque ou auprès d'une compagnie d'assurance.
Les deux solutions répondent à des logiques différentes.
Une solution bancaire peut notamment offrir davantage de flexibilité dans les versements.
Une solution d'assurance peut intégrer, selon le contrat choisi, des prestations liées à certains risques tels que le décès ou l'incapacité de gain.
Il n'existe donc pas une solution universellement meilleure.
Le choix doit être effectué selon les objectifs, la situation financière, les besoins de protection et l'horizon de placement de chaque personne.
2026 : une bonne année pour faire le point sur sa prévoyance
L'introduction des rachats rétroactifs constitue une excellente occasion de reprendre son dossier dans son ensemble.
Il peut être pertinent de vérifier :
Les montants déjà versés ; l'existence éventuelle d'une lacune en 2025 ; votre capacité de rachat ; l'impact fiscal potentiel ; la répartition de vos solutions de prévoyance ; les bénéficiaires enregistrés ; vos couvertures en cas de décès ou d'incapacité ; et la cohérence globale de votre stratégie.
*Une prévoyance efficace ne consiste pas simplement à ouvrir un pilier 3a.
Elle consiste à construire une stratégie adaptée à votre situation et à la faire évoluer avec vous.*